La Llei Antifrau estableix mesures per prevenir i combatre el frau fiscal i en reforça el control sobre les operacions econòmiques d'empreses i professionals.
Una de les conseqüències més rellevants per a les empreses és la regulació dels sistemes informàtics de facturació (SIF): el programari utilitzat per emetre factures ha de garantir la integritat, conservació, accessibilitat, llegibilitat, traçabilitat i inalterabilitat dels registres de facturació.
Però, què vol dir això a la pràctica? A qui afecta? Què ha de fer una empresa? És el mateix Llei Antifrau que VERI*FACTU? Què ha de complir el programari de facturació?
A continuació t'expliquem en què consisteix, com afecta el teu programari, què has de tenir en compte per adaptar-te a temps i com aprofitar-ho al teu benefici.
Índex de continguts
Què és la llei antifrau?
La Llei 11/2021, de 9 de juliol, de mesures de prevenció i lluita contra el frau fiscal , col·loquialment coneguda com a llei antifrau, s'ha creat per combatre el que s'anomena programari de doble ús, és a dir, programes informàtics que permeten als usuaris portar una comptabilitat paral·lela a l'oficial.
La llei preveu abordar múltiples reformes de les lleis fiscals. Un dels canvis afecta el programari de comptabilitat, facturació i gestió, que s'haurà d'adaptar a un conjunt de mesures antifrau . Aquestes mesures s'estableixen al Reial decret 1007/2023, de 5 de desembre, sobre els requisits que han de complir els programes informàtics i programari de facturació per evitar les dobles comptabilitats o la manipulació de les factures per prevenir el frau.
L'entrada en vigor de la Llei Antifrau BOE 2021 ha suposat un canvi significatiu en la manera com les empreses han de manejar les seves finances i obligacions tributàries. Aquesta llei, publicada al Butlletí Oficial de l'Estat (BOE), té com a objectiu principal combatre el frau fiscal i prevenir pràctiques financeres deshonestes. Entre les seves disposicions més destacades s'inclouen límits més estrictes en els pagaments en efectiu, l'obligació de proporcionar informació detallada sobre les operacions amb criptomonedes i la introducció de sancions més severes per a les empreses que no compleixin les obligacions fiscals. En definitiva, la nova llei cerca fomentar una cultura de compliment i transparència en l'àmbit empresarial.
Per què afecta el teu programari de facturació?
Perquè el sistema utilitzat per emetre i gestionar les factures ja no pot permetre determinades pràctiques que dificultin la traçabilitat de les operacions.
El reglament estableix, entre altres aspectes, que els sistemes informàtics han de garantir que els registres de facturació no puguin ser alterats sense que aquesta modificació quedi registrada degudament.
Qui està obligat a complir el Reglament de la Llei Antifrau?
El reglament de la Llei Antifrau obliga tots els contribuents que desenvolupin activitats econòmiques, tant si estan subjectes a IRPF com a Impost de Societats.
Aquesta norma s'aplica a tots els empresaris que estiguin obligats a emetre factura ia totes les operacions, amb l'excepció dels que ja estan sotmesos al Subministrament Immediat d'Informació (SII). I pel que fa al seu àmbit territorial s'aplica a tot Espanya, llevat dels territoris de règim fiscal foral que ja tenen un sistema propi anomenat Ticket Bai.
Així, la pregunta fonamental en aquest moment és: el sistema de facturació que utilitzo compleix els requisits establerts per als sistemes informàtics de facturació? I la resposta, si no ho tens clar, pots trobar-la al mateix programari, ja que ha de comptar amb una declaració responsable accessible per a tots els usuaris.
Què canvia amb la Llei Antifrau per a les empreses?
El canvi fonamental afecta la manera com es generen i conserven els registres de facturació.
El sistema ha de garantir:
- Integritat
Els registres s'han de conservar de manera que es pugui garantir que la informació no ha estat manipulada. - Inalterabilitat
Un cop generat un registre, no es pot simplement modificar o eliminar sense que el sistema deixi constància de lactuació corresponent. - Traçabilitat
S'ha de poder seguir la seqüència dels registres i conèixer com s'ha generat la informació. - Conservació i accessibilitat
La informació s'ha de conservar i es pot consultar quan correspongui. - Registre de les operacions
El sistema ha de generar els registres de facturació d'acord amb els requisits establerts per reglament.
Aquests requisits estan recollits al Reglament aprovat pel Reial Decret 1007/2023.
Com haurà de ser el programari antifrau?
El BOE del 10 de juliol, en què es publica la nova llei contra el frau fiscal, posa especial èmfasi en el programari de doble ús. Els programes de comptabilitat, facturació o gestió han de complir unes característiques principalment de traçabilitat i accessibilitat, així com de prohibició de les dobles comptabilitats.
Segons el BOE, respecte als canvis en la traçabilitat, estableix que:
“L'obligació, per part dels productors, comercialitzadors i usuaris, que els sistemes i programes informàtics o electrònics que suportin els processos comptables, de facturació o de gestió dels que desenvolupin activitats econòmiques, garanteixin la integritat, conservació, accessibilitat, llegibilitat, traçabilitat i inalterabilitat dels registres, sense interpolacions, de les mateixes o alteracions. Reglamentàriament es podran establir especificacions tècniques que hagin de reunir aquests sistemes i programes, així com l'obligació que aquests estiguin degudament certificats i utilitzin formats estàndard per a la seva llegibilitat.”
Com dèiem, els sistemes informàtics que es facin servir per facturar han de comptar obligatòriament amb una declaració responsable de la qual quedi constància formal, expedida pel productor.
El 2024 es va publicar l' Ordre Ministerial HAC/1177/2024, de 17 d'octubre, per la qual es desenvolupen les especificacions tècniques, funcionals i de contingut referides al Reglament de la Llei Antifrau. Reglament que va ser aprovat el passat dia 5 de desembre de 2023 al Reial decret 1007/2023, de 5 de desembre sobre els requisits que han de complir els programes informàtics i programari de facturació per evitar les dobles comptabilitats o la manipulació de les factures per prevenir el frau.
L'Ordre ministerial afecta principalment els fabricants de sistemes i programes informàtics o electrònics de facturació d'empreses i professionals, ja que especifica els requisits que aquests han de complir per estar dins de la normativa de la Llei antifrau. Això no obstant, també afecta empresaris i professionals que s'han d'adaptar i substituir sistemes que no entrin en els requisits establerts per programes i programari homologat per assegurar-se'n el compliment.
Requisits sistemes informàtics de facturació: (RD 1007/2023, 5 de desembre)
- Disposar d'un registre per cada factura expedida de manera simultània o immediatament anterior a la creació de la factura garantint-ne la integritat, la inalterabilitat, l'accessibilitat, la legibilitat, la conservació, la traçabilitat, etc.
- Voluntàriament aquests registres es podran remetre immediatament a lAgència Tributària i, en aquest cas, sentendrà que ja es compleixen per disseny els requisits de la Llei General Tributària (art.29.2 j).
- Genereu un registre d'esdeveniments que reculli automàticament determinades interaccions amb el sistema informàtic.
- Les empreses desenvolupadores de programari han d'incloure una declaració responsable que certifiqui que la solució de facturació compleix el que disposa la Llei General Tributària i aquest Reglament. (art.29.2 j).
Com han de ser les factures?
Les factures, com ja hem explicat, han de mantenir la traçabilitat i no ser manipulades ni modificades després de la seva emissió. Per fer-ho, els camps relatius a les dades fiscals de la factura queden bloquejades després de l'emissió de la factura i si l'empresa està adherida al sistema Verifactu, la factura ha d'incloure un QR visible de factura verificable per l'AEAT.
Verifactu
Verifactu és el sistema de verificació de factures de l'Agència Tributària pel qual s'envien voluntàriament, automàticament i immediatament els registres de facturació quan s'emeten.
Aquest sistema és adhesió voluntària. La no adhesió implica que recau sobre el contribuent la responsabilitat de demostrar el compliment de la llei i la conservació de tots els registres de facturació i els registres desdeveniments de traçabilitat.
Quan he de tenir adaptat el meu programari de facturació?
Després de les modificacions introduïdes al calendari d'aplicació, els sistemes informàtics de facturació hauran d'estar adaptats:
1 de gener de 2027 : per als contribuents de l'Impost sobre Societats.
1 de juliol de 2027 : ara la resta d'obligats tributaris inclosos en l'àmbit del Reglament.
La data que no ha canviat i que marcava el reglament és la d'afectació als fabricants i implantadors de programari que des del 29 de juliol del 2025 ja han d'oferir els seus programes de facturació adaptats.
Com afecta la Llei Antifrau a la teva empresa?
La Llei Antifrau obliga les empreses a disposar de programari certificat adaptat a la normativa que no permeti la manipulació de les factures ni dels registres de facturació i en permeti l'enviament automàtic i immediat.
Per a algunes empreses suposa canviar de programari i adaptar-se a un programa per a la facturació. Això és una oportunitat d'automatitzar processos manuals, reduir errors derivats d'aquesta gestió manual i portar més control.
Per a la majoria d'empreses, implica revisar els processos de facturació i les pràctiques habituals, ja que en moltes ocasions és habitual reutilitzar números de factura i fer modificacions sobre factures emeses, en comptes de fer factures rectificatives i els tràmits previstos a la llei per a la supressió d'una factura.
Per tant, no convé esperar a l'últim moment , especialment si l'empresa:
- utilitza un programari antic;
- treballa amb desenvolupaments personalitzats;
- té integracions amb altres sistemes;
- utilitza l'Excel o altres eines per completar la facturació;
- té diversos punts de venda;
- necessita adaptar els circuits interns;
- o necessita formar els seus empleats.
Si comptes amb el programari a3 de Wolters Kluwer no has de preocupar-te . Wolters Kluwer sempre està adaptat als canvis legals. El contacte permanent amb l'Administració Pública certifica els seus productes d'acord amb els requisits de les noves normatives.
Els beneficis d'una llei per digitalitzar els processos de facturació
En el context de la Llei Antifrau, és crucial comprendre la importància dels programes de facturació per a pimes i autònoms. Aquestes eines són fonamentals per mantenir la transparència i l'eficiència en els processos comptables i fiscals de les empreses petites i mitjanes. Són especialment útils per complir les obligacions imposades per la llei de manera eficient.
A més, aquests programes ofereixen funcions de gestió financera que poden ajudar les pimes a optimitzar les seves operacions . Això inclou la gestió dels inventaris, la gestió de clients, la facturació recurrent i la gestió de proveïdors. Aquestes funcions poden ser especialment útils per a les empreses que busquen adaptar-se a les noves regulacions de la Llei antifrau.
Finalment, és important esmentar que un bon programa de facturació pot ajudar les pimes a estalviar temps i recursos . Aquestes eines automatitzen diverses tasques administratives i comptables, permetent a les empreses centrar-se en la seva activitat principal alhora que garanteixen el compliment de la Llei Antifrau.
Aquesta normativa és el primer pas a l'obligació de la digitalització i de la certificació dels processos de facturació i comptables. És la base per incorporar sistemes com la facturació electrònica, igual que ha passat a altres països i al País Basc amb el Ticket Bai.
Ticket BAI obliga totes les empreses a nous requisits de facturació: qualsevol dispositiu que emeti factures ho haurà de fer amb un programa adscrit a la llista de programari garant. D'aquesta manera, les noves factures s'emeten amb un codi identificatiu TBAI i un QR que recopilen tota la informació i identifiquen l'emissor, dades que rebran les hisendes locals.
Què ha de fer una empresa per preparar-se?
- Comprova com factures actualment
Fas servir un programari professional? Excel? Word? Diversos programes? - Identifica com funciona el teu circuit de facturació
Des que es genera el pressupost fins que s'emet la factura i es registra l'operació. - Comprova si el teu programari està adaptat
Consulta al fabricant o proveïdor quina solució ofereix i com n'acredita l'adaptació. - Revisa les teves integracions
Especialment si tens ecommerce, TPV, ERP, desenvolupaments propis o altres sistemes connectats. - Revisa els processos interns
L'adaptació normativa pot requerir canvis en la manera de treballar de l'equip. - Forma les persones que utilitzen el sistema
No n'hi ha prou amb un programari adaptat si els usuaris no coneixen el nou circuit. - No esperis a la data límit
Com més complex sigui el negoci, més important és tenir temps per provar, adaptar i formar.
Quins avantatges pot tenir per a la teva empresa?
L'adaptació a la normativa també pot ser una oportunitat per revisar processos i millorar la gestió.
Un programari professional pot ajudar-te a:
- reduir tasques manuals;
- evitar errors;
- millorar la traçabilitat;
- tenir més control sobre la facturació;
- automatitzar processos;
- connectar la facturació amb altres àrees de gestió;
- millorar la comunicació amb el teu assessor;
- disposar dinformació més fiable.
Per tant, arribats a aquest punt, la pregunta clau és si el vostre programari està preparat també per acompanyar l'evolució de la vostra empresa.
Què hauries de tenir en compte en triar un programari de facturació?
Abans d'escollir, comprova:
- Que el fabricant garanteixi ladaptació del sistema a la normativa.
- Que el sistema permeti treballar de conformitat amb els requisits dels SIF.
- Que contempli la modalitat VERIFACTU o NO VERIFACTU que correspongui.
- Que el proveïdor mantingui actualitzat el programari davant de canvis normatius.
- Que permeti integrar els teus processos actuals.
- Que disposi de suport.
- Que faciliti la transició i formació.
- Que pugui créixer amb tu.
Complir la normativa pot ésser el punt de partida. Triar un programari que millori la gestió de la teva empresa i t'ajudi a créixer és l'oportunitat real d'aquest tipus de canvis normatius.
Dubtes freqüents sobre els processos que canvien amb la llei antifrau
Puc esborrar una factura?
El sistema no pot permetre l'eliminació o ocultació de registres de facturació de manera que es perdi la traçabilitat del que ha passat. Per això, una empresa ha de revisar com funciona el seu circuit de facturació i què passa quan cal corregir una factura.
No es tracta simplement de “no poder esborrar una factura”, sinó que qualsevol actuació sobre els registres s'ha de fer de conformitat amb els mecanismes previstos per la normativa i quedar degudament registrada.
Es pot utilitzar l'Excel per facturar?
Doncs una mica el mateix que dèiem amb les caixes registradores, en el moment en què Excel s'usa com a processador de factures, repositori o s'usa per enviar a l'assessor per processar els registres, Excel queda fora de l'equació, ja que no compleix amb els requisits dels sistemes de facturació. Excel només serviria en cas d'utilitzar-lo com a plantilla per crear factures com si se es fes a mà. No es pot formular amb macros. I davant del dubte, la resposta dels delegats d'Hisenda passa per no agafar-se els dits i buscar alternatives com l'aplicació que disposarà l'AEAT o un programari de facturació senzill, que n'hi ha per poc més de 100€/any. Sobre aquesta última qüestió, com que realment genera molta incertesa, deixo a continuació enllaç a la resposta a la web de l'AEAT sobre què es considera un Sistema Informàtic de Facturació (SIF): veure resposta a la pregunta.
Què passa si faig servir excel per facturar?
Si actualment utilitzeu l'Excel, el Word o altres eines similars per generar les vostres factures, convé revisar com és l'ús exacte que fas d'aquests programes. Tenim una entrada que explica amb més profunditat què necessites tenir en compte.
A més de la qüestió normativa, pot ser un bon moment per analitzar quines tasques de facturació continues fent manualment i quins processos podries automatitzar.
Llei Antifrau és el mateix que factura electrònica?
No. Són dues lleis diferents que neixen de ministeris diferents i persegueixen finalitats diferents, encara que acaben convergint en la digitalització dels processos de facturació de les empreses i autònoms per aconseguir els seus objectius.
Llei Antifrau: el seu objectiu inclou reforçar el control tributari i estableix, entre altres qüestions, requisits per als sistemes informàtics que suporten processos de facturació.
Factura electrònica B2B: persegueix la generalització de la factura electrònica en les relacions entre empresaris i professionals i respon a un marc normatiu diferent .
Què és un sistema informàtic de facturació?
És el conjunt de maquinari i programari utilitzat per suportar els processos de facturació i que ha de complir els requisits establerts pel Reglament dels sistemes informàtics de facturació.
VERI*FACTU és obligatori?
La normativa estableix els requisits que han de complir els sistemes informàtics de facturació i preveu les modalitats VERIFACTU i NO VERIFACTU. Lelecció de modalitat és voluntària per al contribuent, dacord amb la informació de lAEAT.
Factura electrònica és el mateix que Verifactu?
Aquesta pregunta es planteja de moltes maneres diferents: què passa amb les factures dels meus proveïdors, com sé si estan complint la normativa; si ja pujo les meves factures a la plataforma d'Hisenda, he de continuar fent els llibres de registre comptable; el mateix programa crea la factura electrònica… En aquesta pregunta s'evidencia que se segueixen barrejant dues lleis diferents que procedeixen de ministeris diferents i que afecten de manera diferent. D'una banda, tenim la Llei Antifrau, que és la que ara ens ocupa i ens preocupa, afecta els sistemes electrònics de facturació als quals obliga a complir uns requisits i obliga que empreses i autònoms que facin les factures per mitjans electrònics, usin programari que compleixi aquests requisits. Verifactu és el sistema d'enviament voluntari dels registres de factura. Aquesta llei no parla de factura electrònica i afecta a totes les factures emeses per empreses i autònoms, excepte a les que estiguin al SII o al règim foral o al Ticket Bai.
Els tiquets estan afectats per Verifactu?
Els tiquets són factures simplificades i com a factures estan obligades a complir els requisits de sistema de facturació. Les caixes registradores des del moment que serveixen per processar o que estan connectades amb un sistema de facturació electrònica estan obligades a complir els requisits que estableix el reglament.
El teu programari està adaptat i preparat per donar-te allò que necessites?
Solucions adaptades a la Llei Antifrau
Pots posar-te en contacte amb nosaltres sense compromís perquè analitzem la teva situació.
Programes de facturació com a a3factura que pots implementar i que et faran anar un pas endavant o solucions més completes com a a3ERP que també t'asseguren el compliment tant amb la Llei Antifrau com amb la Llei Crea i Creix de factura electrònica. A Esofitec, com a proveïdors de les solucions de Wolters Kluwer t'ajudem en el teu procés de digitalització amb el millor programari adaptat sempre a la nova normativa legal.
