Llei Antifrau

Actualitzat a 28 de gener de 2025

Actualitzat gener 2026

Què és la llei antifrau?

La Llei 11/2021, col·loquialment coneguda com a llei antifrau, s'ha creat per combatre el que s'anomena programari de doble ús, és a dir, programes informàtics que permeten als usuaris portar una comptabilitat paral·lela a l'oficial.

La llei preveu abordar múltiples reformes de les lleis fiscals. Un dels canvis afecta el programari de comptabilitat, facturació i gestió, que s'haurà d'adaptar a un conjunt de mesures antifrau. Aquestes mesures s'estableixen al Reial decret 1007/2023, de 5 de desembre, sobre els requisits que han de complir els programes informàtics i programari de facturació per evitar les dobles comptabilitats o la manipulació de les factures per prevenir el frau.

L'entrada en vigor de la Llei Antifrau BOE 2021 ha suposat un canvi significatiu en la manera com les empreses han de manejar les seves finances i obligacions tributàries. Aquesta llei, publicada al Butlletí Oficial de l'Estat (BOE), té com a objectiu principal combatre el frau fiscal i prevenir pràctiques financeres deshonestes. Entre les seves disposicions més destacades s'inclouen límits més estrictes en els pagaments en efectiu, l'obligació de proporcionar informació detallada sobre les operacions amb criptomonedes i la introducció de sancions més severes per a les empreses que no compleixin les obligacions fiscals. En definitiva, la nova llei cerca fomentar una cultura de compliment i transparència en l'àmbit empresarial.

Com haurà de ser el programari antifrau?

El BOE del 10 de juliol, en què es publica la nova llei contra el frau fiscal, posa especial èmfasi en el programari de doble ús. Els programes de comptabilitat, facturació o gestió han de complir unes característiques principalment de traçabilitat i accessibilitat, així com de prohibició de les dobles comptabilitats.

Segons el BOE, respecte als canvis en la traçabilitat, estableix que:

“L'obligació, per part dels productors, comercialitzadors i usuaris, que els sistemes i programes informàtics o electrònics que suportin els processos comptables, de facturació o de gestió dels que desenvolupin activitats econòmiques, garanteixin la integritat, conservació, accessibilitat, llegibilitat, traçabilitat i inalterabilitat dels registres, sense interpolacions, de les mateixes o alteracions. Reglamentàriament es podran establir especificacions tècniques que hagin de reunir aquests sistemes i programes, així com l'obligació que aquests estiguin degudament certificats i utilitzin formats estàndard per a la seva llegibilitat.”

Els sistemes informàtics que es facin servir per facturar han de comptar obligatòriament amb una declaració responsable de la qual quedi constància formal, expedida pel productor.

Una vegada publicada l'Ordre Ministerial HAC/1177/2024, de 17 d'octubre, per la qual es desenvolupen les especificacions tècniques, funcionals i de contingut referides al Reglament de la Llei Antifrau. Reglament que va ser aprovat el passat dia 5 de desembre de 2023 al Reial Decret 1007/2023, de 5 de desembre sobre els requisits que han de complir els programes informàtics i programari de facturació per evitar les dobles comptabilitats o la manipulació de les factures per prevenir el frau.

L'Ordre ministerial afecta principalment els fabricants de sistemes i programes informàtics o electrònics de facturació d'empreses i professionals, ja que especifica els requisits que aquests han de complir per estar dins de la normativa de la Llei antifrau. Això no obstant, també afecta empresaris i professionals que s'han d'adaptar i substituir sistemes que no entrin en els requisits establerts per programes i programari homologat per assegurar-se'n el compliment.

Requisits sistemes informàtics de facturació

(RD 1007/2023, 5 de desembre)

• Disposar d'un registre per cada factura expedida de manera simultània o immediatament anterior a la creació de la factura garantint-ne la integritat, la inalterabilitat, l'accessibilitat, la legibilitat, la conservació, la traçabilitat, etc.
• Voluntàriament aquests registres es podran remetre immediatament a lAgència Tributària i, en aquest cas, sentendrà que ja es compleixen per disseny els requisits de la Llei General Tributària (art.29.2 j).
• Genereu un registre d'esdeveniments que reculli automàticament determinades interaccions amb el sistema informàtic.
• Les empreses desenvolupadores de programari han d'incloure una declaració responsable que certifiqui que la solució de facturació compleix el que disposa la Llei General Tributària i aquest Reglament. (art.29.2 j).

Com han de ser les factures?

Les factures, com ja hem explicat, han de mantenir la traçabilitat i no ser manipulades ni modificades després de la seva emissió. Per fer-ho, els camps relatius a les dades fiscals de la factura queden bloquejades després de l'emissió de la factura i si l'empresa està adherida al sistema Verifactu, la factura ha d'incloure un QR visible de factura verificable per l'AEAT.

Verifactu

Verifactu és el sistema de verificació de factures de l'Agència Tributària pel qual s'envien voluntàriament, automàticament i immediatament els registres de facturació quan s'emeten.

Aquest sistema és adhesió voluntària. La no adhesió implica que recau sobre el contribuent la responsabilitat de demostrar el compliment de la llei i la conservació de tots els registres de facturació i els registres desdeveniments de traçabilitat.

Qui està obligat a complir el Reglament de la Llei Antifrau?

El reglament de la Llei Antifrau obliga tots els contribuents que desenvolupin activitats econòmiques, tant si estan subjectes a IRPF com a Impost de Societats.

Aquesta norma s'aplica a tots els empresaris que estiguin obligats a emetre factura ia totes les operacions, amb l'excepció dels que ja estan sotmesos al Subministrament Immediat d'Informació (SII). I pel que fa al seu àmbit territorial s'aplica a tot Espanya, llevat dels territoris de règim fiscal foral que ja tenen un sistema propi anomenat Ticket Bai.

Quan entra en vigor el Reglament de la Llei Antifrau?

El Reglamnet estableix l'obligatorietat que els fabricants i els implantadors de programari tinguin els seus programes adaptats a data 29 de juliol de 2025.

Segons el reglament, l'1 de juliol d'aquell 2025 seria la data en què entraria l'obligatorietat de complir per a empreses i autònoms, però atesa la incongruència de les dates es va modificar a l'1 gener de 206 per a societats i 1 de juliol de 2026 per a autònoms. Un cop més, les dates es van modificar in extremis:

Les noves dates serien 1 de gener de 2027 per a empreses i 1 de juliol de 2027 per a persones físiques.

Com afecta la Llei Antifrau a la teva empresa?

La Llei Antifrau obliga les empreses a disposar de programari certificat adaptat a la normativa que no permeti la manipulació de les factures ni dels registres de facturació i en permeti l'enviament automàtic i immediat.

Per a algunes empreses suposa canviar de programari i adaptar-se a un programa per a la facturació. Això és una oportunitat d'automatitzar processos manuals, reduir errors derivats d'aquesta gestió manual i portar més control.

Per a la majoria d'empreses, implica revisar els processos de facturació i les pràctiques habituals, ja que en moltes ocasions és habitual reutilitzar números de factura i fer modificacions sobre factures emeses, en comptes de fer factures rectificatives i els tràmits previstos a la llei per a la supressió d'una factura.

Si comptes amb el programari a3 de Wolters Kluwer no has de preocupar-te. Wolters Kluwer sempre està adaptat als canvis legals. El contacte permanent amb l'Administració Pública certifica els seus productes d'acord amb els requisits de les noves normatives.

Una llei per digitalitzar els processos de facturació

En el context de la Llei Antifrau, és crucial comprendre la importància dels programes de facturació per a pimes i autònoms. Aquestes eines són fonamentals per mantenir la transparència i l'eficiència en els processos comptables i fiscals de les empreses petites i mitjanes. Són especialment útils per complir les obligacions imposades per la llei de manera eficient.

A més, aquests programes ofereixen funcions de gestió financera que poden ajudar les pimes a optimitzar les seves operacions. Això inclou la gestió dels inventaris, la gestió de clients, la facturació recurrent i la gestió de proveïdors. Aquestes funcions poden ser especialment útils per a les empreses que busquen adaptar-se a les noves regulacions de la Llei antifrau.

Finalment, és important esmentar que un bon programa de facturació pot ajudar les pimes a estalviar temps i recursos. Aquestes eines automatitzen diverses tasques administratives i comptables, permetent a les empreses centrar-se en la seva activitat principal alhora que garanteixen el compliment de la Llei Antifrau.

Aquesta normativa és el primer pas a l'obligació de la digitalització i de la certificació dels processos de facturació i comptables. És la base per incorporar sistemes com la facturació electrònica, igual que ha passat a altres països i al País Basc amb el Ticket Bai.

Ticket BAI obliga totes les empreses a nous requisits de facturació: qualsevol dispositiu que emeti factures ho haurà de fer amb un programa adscrit a la llista de programari garant. D'aquesta manera, les noves factures s'emeten amb un codi identificatiu TBAI i un QR que recopilen tota la informació i identifiquen l'emissor, dades que rebran les hisendes locals.

Solucions adaptades a la Llei Antifrau

Programes de facturació com a a3factura que pots implementar i que et faran anar un pas endavant o solucions més completes com a a3ERP que també t'asseguren el compliment tant amb la Llei Antifrau com amb la Llei Crea i Creix de factura electrònica. A Esofitec, com a proveïdors de les solucions de Wolters Kluwer t'ajudem en el teu procés de digitalització amb el millor programari adaptat sempre a la nova normativa legal.