La retenció IRPF, com tots sabem, per a empreses i treballadors, és aquest percentatge que es reté en nòmina mensualment, perquè d'una manera fraccionada puguem pagar l'impost de retenció de persones físiques. Per què? T'ho expliquem en aquest article, on t'expliquem com fer el càlcul de l'IRPF.
Aspectes a l'hora de fer el càlcul del % de l'IRPF per l'empresa
S'han de tenir en compte molts aspectes a l'hora de fer el càlcul del percentatge d'IRPF correctament.
- El primer, tenir els Mod.145 (Situació Familiar) dels treballadors emplenats correctament per poder informar-los al Mod.190, que és en el que es basarà l'AEAT per realitzar les seves comprovacions i valorar si hem aplicat bé els percentatges.
- El segon punt a tenir en compte són les retribucions que considerarem per realitzar el càlcul del percentatge inicial que aplicarem.
A banda de les retribucions fixes, podem tenir en compte les variables cobrades l'any anterior, opció, que permetrà que el treballador durant tot l'any natural mantingui una retenció més constant, i encara que es vagin fent regularitzacions d'IRPF periòdiques, no hagi de suportar alts i baixos, o augments de retenció constants.
Sabem que la norma de l'AEAT ens obliga a retenir com a mínim un percentatge del 2% per als contractes inferiors a un any, per la qual cosa gosaria fins i tot aconsellar que el càlcul del percentatge inicial d'IRPF es fes fins a final d'any. Si s'aplica una retenció més elevada sempre es pot recuperar a la declaració de la renda oi? Però una retenció inferior suposa un requeriment per part de l'AEAT.
Calcular retenció irpf com a treballador
Retenció irpf nomina càlcul
L'IRPF (impost sobre la renda de les persones físiques) és un impost que grava la renda obtinguda en un any natural per les persones físiques residents a Espanya.
Per calcular la retenció d'IRPF a la nòmina cal tenir en compte diversos factors, com ara la situació personal i familiar del treballador, el nivell d'ingressos i les deduccions aplicables. D'aquesta manera, la base per calcular la retenció de l'IRPF és el salari brut anual , al qual es restaran les cotitzacions a la Seguretat Social.
Aquest càlcul es fa generalment a través de les taules de retenció de l'IRPF que publica l'Agència Tributària. Aquestes taules estableixen els percentatges de retenció aplicables segons el nivell de renda i s'actualitzen cada any.
El resultat d‟aquest càlcul es divideix entre el nombre de pagues que rep el treballador al‟any. Així s'obté la quantitat que es retindrà a cada nòmina per concepte d'IRPF . D'aquesta manera, el treballador pot tenir una idea de quants diners se li descomptaran per aquest concepte a cada pagament.
És important destacar que la retenció de l'IRPF és un pagament a compte de l'impost que el treballador haurà d'abonar a la declaració de la renda. Per això, si la retenció ha estat superior al que correspon, el treballador pot sol·licitar la devolució de l'excés a la declaració de la renda .
Amb aquestes primeres coses clares, el procés de càlcul de l'IRPF, que pot semblar complicat, és més senzill. Com hem dit a la part anterior referida a l'empresa, els passos per calcular la retenció de l'impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) són:
- Conèixer els teus rendiments de la feina , és a dir, quant guanyes en total en un any.
- Quan sàpigues quant guanyes, el següent pas és determinar la teva base imposable . La base imposable és la quantitat de diners que es gravaran després d'aplicar les reduccions que corresponguin per circumstàncies personals i familiars, així com per obtenció de rendiments del treball.
- El tercer pas és aplicar el tipus de gravamen a la base imposable. El tipus de gravamen és el percentatge que s‟aplica a la base imposable per calcular l‟import de l‟impost. Aquest percentatge varia en funció del tram d'ingressos en què us trobeu i es pot consultar a les taules d'IRPF publicades per l'Agència Tributària.
- Finalment, un cop calculat l'import de l'impost, heu de restar les deduccions i bonificacions a les quals tingueu dret. El resultat serà la quantitat que has de pagar com a IRPF. Recordeu que aquestes deduccions poden variar en funció de les vostres circumstàncies personals i familiars, per la qual cosa és important revisar-les cada any.
En resum i encara que pot semblar senzill (i en alguns casos, ho és), calcular la retenció de l'IRPF requereix conèixer els teus rendiments del treball, determinar la base imposable, aplicar el tipus de gravamen corresponent i restar les deduccions i bonificacions aplicables. Totes aquestes qüestions poden generar dubtes, bé per la teva situació particular o per desconeixement, en aquests casos, sempre és recomanable acudir a un professional en la matèria que pugui guiar-te en el procés i aplicar la millor opció a la teva situació.
Situacions que poden provocar canvis al %
Un cop realitzat el càlcul inicial del percentatge de retenció d'IRPF que cal aplicar, hem de tenir en compte totes les situacions que poden provocar canvis en aquest percentatge:
Augments de salari, retribució de variables, canvis en la situació familiar, modificacions de jornada, etc. Totes comporten una regularització d'IRPF.
Un punt que m'agradaria ressaltar, en referència al mod.145 és el punt 5
Com sabeu marcar aquesta casella, comporta una deducció lineal d'un 2% en el percentatge de l'IRPF. Això significa que no es tindran en compte les retribucions percebudes oa percebre per minorar la retenció. Exceptuant, com indica a l'apartat, que se superin els 33.007,20 euros en rendiments percebuts.
Què passa quan un treballador ens marca aquesta casella perquè pensava que no superaria aquesta quantitat ia finals d'any la supera?
Hi ha dues opcions possibles, deixar la minoració del 2% aplicada fins al moment en què no superava aquesta quantitat, o bé refer el càlcul inicial, perquè no es tingui en compte la minoració aplicada del 2%. Tot i que cal destacar que la segona opció, depenent del mes en qüestió, pot suposar un elevat augment del percentatge a aplicar.
Una altra situació en què ens podem trobar són les altes de treballadors durant l'any natural.
Quin càlcul de retenció que cal aplicar seria el correcte?
Entre les diferents opcions que se'ns presenten, podem tenir en compte com si hagués treballat tot l'any, cosa que suposarà una retenció més elevada de la que caldria aplicar. Però que no suposarà una disminució del líquid a cobrar al següent any.
Us hem volgut plantejar diferents situacions en què us trobeu diàriament, així com uns consells a seguir per la nostra experiència i les seves possibles solucions.
Totes elles es contemplen a les nostres aplicacions, tenir en compte variables de l'any anterior, regularitzacions per altres causes, fixar un mínim en el càlcul de retencions, càlculs d'altes durant l'any simulant les percepcions que hagués percebut durant tot l'any natural…
Tot això amb la intenció d'evitar requeriments per part de l'AEAT o reclamacions per part dels treballadors.
Hi ha alguna manera de calcular les retencions als treballadors de forma automàtica?
Gràcies a solucions com a3asesor Nom i a3innuva Nómina , solucions de gestió laboral i recursos humans, es pot tant calcular les retencions dels treballadors com fer les regularitzacions pertinents.