La retención IRPF, como todos sabemos, para empresas y trabajadores, es ese porcentaje que se retiene en nómina mensualmente, para que de una forma fraccionada podamos pagar el impuesto de retención de personas físicas.Pues bien, el cálculo del porcentaje a aplicar en nómina, siempre ha sido un “quebradero de cabeza” para ambas partes. ¿Por qué? Te lo contamos en este artículo, donde te explicamos cómo realizar el cálculo del IRPF..
Aspectos a la hora de hacer el cálculo del % del IRPF por la empresa
Se tienen que tener en cuenta muchísimos aspectos a la hora de hacer el cálculo del porcentaje de IRPF correctamente.
- El primero de ellos, tener los Mod.145 (Situación Familiar) de los trabajadores rellenados correctamente para poder informarlos en el Mod.190, que es en lo que se basará la AEAT para realizar sus comprobaciones y valorar si hemos aplicado bien los porcentajes.
- El segundo punto a tener en cuenta, son las retribuciones que vamos a considerar, para realizar el cálculo del porcentaje inicial que vamos a aplicar.
A parte de las retribuciones fijas, podemos tener en cuenta las variables cobradas en el año anterior, opción, que permitirá que el trabajador durante todo el año natural mantenga una retención más constante, y aunque se vayan haciendo regularizaciones de IRPF periódicas, no tenga que soportar altibajos, o aumentos de retención constantes.
Sabemos que la norma de la AEAT, nos obliga a retener como mínimo un porcentaje del 2% para los contratos inferiores a un año, por lo que me atrevería hasta a aconsejar que el cálculo del porcentaje inicial de IRPF se hiciera hasta final de año. Si se aplica una retención más elevada siempre se puede recuperar en la declaración de la renta ¿verdad? Pero una retención inferior, supone un requerimiento por parte de la AEAT.
Calcular retención irpf como trabajador
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El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es un impuesto que grava la renta obtenida en un año natural por las personas físicas residentes en España.
Para calcular la retención de IRPF en la nómina hay que tener en cuenta varios factores, como la situación personal y familiar del trabajador, su nivel de ingresos y las deducciones aplicables. De este modo, la base para calcular la retención del IRPF es el salario bruto anual, al que se le restarán las cotizaciones a la Seguridad Social.
Este cálculo se realiza generalmente a través de las tablas de retención del IRPF que publica la Agencia Tributaria. Estas tablas establecen los porcentajes de retención aplicables según el nivel de renta, y se actualizan cada año.
El resultado de este cálculo se divide entre el número de pagas que recibe el trabajador al año. Así se obtiene la cantidad que se retendrá en cada nómina por concepto de IRPF. De esta forma, el trabajador puede tener una idea de cuánto dinero se le descontará por este concepto en cada pago.
Es importante destacar que la retención del IRPF es un pago a cuenta del impuesto que el trabajador deberá abonar en su declaración de la renta. Por ello, si la retención ha sido superior a lo que corresponde, el trabajador podrá solicitar la devolución del exceso en su declaración de la renta.
Con estas primeras cosas claras, el proceso de cálculo del IRPF, que puede parecer complicado, se hace más sencillo. Como hemos dicho en la parte anterior referida a la empresa, los pasos para calcular la retención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) son:
- Conocer tus rendimientos del trabajo, es decir, cuánto ganas en total en un año.
- Una vez que sepas cuánto ganas, el siguiente paso es determinar tu base imponible. La base imponible es la cantidad de dinero que se va a gravar, después de aplicar las reducciones que correspondan por circunstancias personales y familiares, así como por obtención de rendimientos del trabajo.
- El tercer paso es aplicar el tipo de gravamen a la base imponible. El tipo de gravamen es el porcentaje que se aplica a la base imponible para calcular el importe del impuesto. Este porcentaje varía en función del tramo de ingresos en el que te encuentres y puede ser consultado en las tablas de IRPF publicadas por la Agencia Tributaria.
- Finalmente, una vez calculado el importe del impuesto, debes restar las deducciones y bonificaciones a las que tengas derecho. El resultado será la cantidad que debes pagar como IRPF. Recuerda que estas deducciones pueden variar en función de tus circunstancias personales y familiares, por lo que es importante revisarlas cada año.
En resumen y aunque puede parecer sencillo (y en algunos casos, lo es), calcular la retención del IRPF requiere conocer tus rendimientos del trabajo, determinar tu base imponible, aplicar el tipo de gravamen correspondiente y restar las deducciones y bonificaciones aplicables. Todas estas cuestiones, pueden generar dudas, bien por tu situación particular o por desconocimiento, en estos casos, siempre es recomendable acudir a un profesional en la materia que pueda guiarte en el proceso y aplicar la mejor opción a tu situación.
Situaciones que pueden provocar cambios en el %
Una vez realizado el cálculo inicial del porcentaje de retención de IRPF a aplicar, tenemos que tener en cuenta todas las situaciones que pueden provocar cambios en dicho porcentaje:
Aumentos de salario, retribución de variables, cambios en la situación familiar, modificaciones de jornada, etc. Todas ellas comportan una regularización de IRPF.
Un punto que me gustaría resaltar, en referencia al mod.145 es el punto 5
Como sabéis el marcar esta casilla, comporta una deducción lineal de un 2% en el porcentaje del IRPF. Lo que significa que no se van a tener en cuenta las retribuciones percibidas o a percibir para minorar la retención. Exceptuando, como indica en el apartado, que se superen los 33.007,20 euros en rendimientos percibidos.
¿Qué sucede cuando un trabajador nos marca esta casilla, porque pensaba que no superaría esa cantidad y a finales de año la supera?
Existen dos opciones posibles, dejar la minoración del 2% aplicada hasta el momento en que no superaba esa cantidad, o bien rehacer el cálculo inicial, para que no se tenga en cuenta la minoración aplicada del 2%. Aunque cabe destacar que la segunda opción, dependiendo del mes en cuestión, puede suponer un elevado aumento del porcentaje a aplicar.
Otra situación en la que nos podemos encontrar, son las altas de trabajadores durante el año natural.
¿Qué cálculo de retención a aplicar sería el correcto?
Entre las diferentes opciones que se nos presentan, podemos tener en cuenta como si hubiese trabajado todo el año, lo que supondrá una retención más elevada de la que se debería de aplicar. Pero, que no supondrá una disminución del líquido a cobrar al siguiente año.
Os hemos querido plantear diferentes situaciones en las que os encontráis a diario, así como unos consejos a seguir por nuestra experiencia y sus posibles soluciones.
Todas ellas se contemplan en nuestras aplicaciones, tener en cuenta variables del año anterior, regularizaciones por otras causas, fijar un mínimo en el cálculo de retenciones, cálculos de altas durante el año simulando las percepciones que hubiese percibido durante todo el año natural…
Todo ello con la intención de evitar requerimientos por parte de la AEAT o reclamaciones por parte de los trabajadores.
¿Existe alguna forma de calcular las retenciones a los trabajadores de forma automática?
Gracias a soluciones como a3asesor Nom y a3innuva Nómina , soluciones de gestión laboral y recursos humanos, se puede tanto calcular las retenciones de los trabajadores como hacer las regularizaciones pertinentes.