La Ley Antifraude establece medidas para prevenir y combatir el fraude fiscal y refuerza el control sobre las operaciones económicas de empresas y profesionales.
Una de sus consecuencias más relevantes para las empresas es la regulación de los sistemas informáticos de facturación (SIF): el software utilizado para emitir facturas debe garantizar la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros de facturación.
Pero, ¿qué significa esto en la práctica? ¿A quién afecta? ¿Qué tiene que hacer una empresa? ¿Es lo mismo Ley Antifraude que VERI*FACTU? ¿Qué debe cumplir el software de facturación?
A continuación te explicamos en qué consiste, cómo afecta a tu software, qué debes tener en cuenta para adaptarte a tiempo y cómo aprovecharlo en tu beneficio.
Índice de contenidos
¿Qué es la ley antifraude?
La Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, coloquialmente conocida como ley antifraude, se ha creado para combatir lo que se denomina como «software de doble uso», es decir, programas informáticos que permiten a los usuarios llevar una contabilidad paralela a la oficial.
La ley prevé abordar múltiples reformas de las leyes fiscales. Uno de los cambios afecta al software de contabilidad, facturación y gestión, que deberá adaptarse a un conjunto de medidas antifraude. Estas medidas se establecen en el Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre sobre los requisitos que deben cumplir los programas informáticos y software de facturación para evitar las dobles contabilidades o la manipulación de las facturas en aras de prevenir el fraude.
La entrada en vigor de la Ley Antifraude BOE 2021 ha supuesto un cambio significativo en la forma en que las empresas deben manejar sus finanzas y obligaciones tributarias. Esta ley, publicada en el Boletín Oficial del Estado (BOE), tiene como objetivo principal combatir el fraude fiscal y prevenir prácticas financieras deshonestas. Entre sus disposiciones más destacadas se incluyen límites más estrictos en los pagos en efectivo, la obligación de proporcionar información detallada sobre las operaciones con criptomonedas y la introducción de sanciones más severas para las empresas que no cumplan con sus obligaciones fiscales. En definitiva, la nueva ley busca fomentar una cultura de cumplimiento y transparencia en el ámbito empresarial.
¿Por qué afecta a tu software de facturación?
Porque el sistema utilizado para emitir y gestionar las facturas ya no puede permitir determinadas prácticas que dificulten la trazabilidad de las operaciones.
El reglamento establece, entre otros aspectos, que los sistemas informáticos deben garantizar que los registros de facturación no puedan ser alterados sin que dicha modificación quede debidamente registrada.
¿Quién está obligado a cumplir con el Reglamento de la Ley Antifraude?
El reglamento de la Ley Antifraude obliga a todos los contribuyentes que desarrollen actividades económicas, tanto si están sujetos a IRPF como a Impuesto de Sociedades.
Esta norma se aplica a todos los empresarios que estén obligados a emitir factura y a todas sus operaciones, con la excepción de aquellos que ya están sometidos al Suministro Inmediato de Información (SII). Y con respecto a su ámbito territorial se aplica a toda España, salvo los territorios de régimen fiscal foral que ya tienen un sistema propio denominado Ticket Bai.
Así, la pregunta fundamental en este momento es: ¿el sistema de facturación que utilizo cumple con los requisitos establecidos para los sistemas informáticos de facturación? Y la respuesta, si no lo tienes claro, puedes encontrarla en el propio software, ya que ha de contar con una declaración responsable accesible para todos los usuarios.
¿Qué cambia con la Ley Antifraude para las empresas?
El cambio fundamental afecta a la forma en que se generan y conservan los registros de facturación.
El sistema debe garantizar:
- Integridad
Los registros deben conservarse de manera que pueda garantizarse que la información no ha sido manipulada. - Inalterabilidad
Una vez generado un registro, no se puede simplemente modificar o eliminar sin que el sistema deje constancia de la actuación correspondiente. - Trazabilidad
Debe poder seguirse la secuencia de los registros y conocer cómo se ha generado la información. - Conservación y accesibilidad
La información debe conservarse y poder ser consultada cuando corresponda. - Registro de las operaciones
El sistema debe generar los registros de facturación conforme a los requisitos establecidos reglamentariamente.
Estos requisitos están recogidos en el Reglamento aprobado por el Real Decreto 1007/2023.
¿Cómo tendrá que ser el software antifraude?
El BOE del 10 de julio, en el que se publica la nueva ley contra el fraude fiscal, hace especial hincapié en el software de doble uso. Los programas de contabilidad, facturación o gestión deberán cumplir unas características principalmente de trazabilidad y accesibilidad, así como de prohibición de las dobles contabilidades.
Según el BOE, respecto a los cambios en la trazabilidad, establece que:
“La obligación, por parte de los productores, comercializadores y usuarios, de que los sistemas y programas informáticos o electrónicos que soporten los procesos contables, de facturación o de gestión de quienes desarrollen actividades económicas, garanticen la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros, sin interpolaciones, omisiones o alteraciones de las que no quede la debida anotación en los sistemas mismos. Reglamentariamente se podrán establecer especificaciones técnicas que deban reunir dichos sistemas y programas, así como la obligación de que los mismos estén debidamente certificados y utilicen formatos estándar para su legibilidad.”
Como decíamos, los sistemas informáticos que se utilicen para facturar deben contar obligatoriamente con una declaración responsable de la que quede constancia formal, expedida por el productor.
En 2024 se publicó la Orden Ministerial HAC/1177/2024, de 17 de octubre por la que se desarrollan las especificaciones técnicas, funcionales y de contenido referidas en el Reglamento de la Ley Antifraude. Reglamento que fue aprobado el pasado día 5 de diciembre de 2023 en el Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre sobre los requisitos que deben cumplir los programas informáticos y software de facturación para evitar las dobles contabilidades o la manipulación de las facturas en aras de prevenir el fraude.
La Orden Ministerial afecta principalmente a los fabricantes de sistemas y programas informáticos o electrónicos de facturación de empresas y profesionales, ya que especifica los requisitos que éstos deben cumplir para estar dentro de la normativa de la Ley Antifraude. No obstante, también afecta a empresarios y profesionales que deben ir adaptándose y sustituyendo sistemas que no entren en los requisitos establecidos por programas y software homologado para asegurarse el cumplimiento.
Requisitos sistemas informáticos de facturación: (RD 1007/2023, 5 de diciembre)
- Disponer de un registro por cada factura expedida de forma simultánea o inmediatamente anterior a la creación de la factura garantizando su Integridad, inalterabilidad, accesibilidad, Legibilidad, conservación, trazabilidad, etc.
- Voluntariamente estos registros se podrán remitir inmediatamente a la Agencia Tributaria y, en este caso, se entenderá que ya se cumplen por diseño los requisitos de la Ley General Tributaria (art.29.2 j).
- Generar un registro de eventos que recoja automáticamente determinadas interacciones con el sistema informático.
- Las empresas desarrolladoras de software deberán incluir una declaración responsable que certifique que la solución de facturación cumple con lo dispuesto en la Ley General Tributaria y este Reglamento. (art.29.2 j).
¿Cómo tienen que ser las facturas?
Las facturas, como ya hemos explicado, deben mantener la trazabilidad y no ser manipuladas ni modificadas después de su emisión. Para cumplir con ello, los campos relativos a los datos fiscales de la factura quedan bloqueados tras la emisión de la factura y si la empresa está adherida al sistema Verifactu, la factura debe incluir un QR visible de factura verificable por la AEAT.
Verifactu
Verifactu es el sistema de verificación de facturas de la Agencia Tributaria por el que se envían de forma voluntaria, automática e inmediata los registros de facturación cuando se emiten.
Este sistema es de adhesión voluntaria. La no adhesión implica que recae sobre el contribuyente la responsabilidad de demostrar el cumplimiento de la ley y la conservación de todos los registros de facturación y los registros de eventos de trazabilidad.
¿Cuándo tengo que tener adaptado mi software de facturación?
Tras las modificaciones introducidas en el calendario de aplicación, los sistemas informáticos de facturación deberán estar adaptados:
1 de enero de 2027: para los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades.
1 de julio de 2027: ara el resto de obligados tributarios incluidos en el ámbito del Reglamento.
La fecha que no ha cambiado y que marcaba el reglamento es la de afectación a los fabricantes e implantadores de software que desde 29 de julio de 2025 ya deben ofrecer sus programas de facturación adaptados.
¿Cómo afecta la Ley Antifraude a tu empresa?
La Ley Antifraude obliga a las empresas a disponer de software certificado adaptado a la normativa que no permita la manipulación de las facturas ni de los registros de facturación y permita el envío automático e inmediato de éstos.
Para algunas empresas supone cambiar de software y adaptarse al uso de un programa para la facturación. Esto es una oportunidad de automatizar procesos manuales, reducir errores derivados de esa gestión manual y llevar mayor control.
Para la mayoría de empresas, implica revisar los procesos de facturación y las prácticas habituales, ya que en muchas ocasiones es habitual reutilizar números de factura y realizar modificaciones sobre facturas emitidas, en vez de realizar facturas rectificativas y los trámites previstos en la ley para la supresión de una factura.
Por tanto, no conviene esperar al último momento, especialmente si la empresa:
- utiliza un software antiguo;
- trabaja con desarrollos personalizados;
- tiene integraciones con otros sistemas;
- utiliza Excel u otras herramientas para completar su facturación;
- tiene varios puntos de venta;
- necesita adaptar sus circuitos internos;
- o necesita formar a sus empleados.
Si cuentas con el software a3 de Wolters Kluwer no tienes por qué preocuparte. Wolters Kluwer siempre está adaptado a los cambios legales. Su permanente contacto con la Administración Pública certifica sus productos conforme a los requisitos de las nuevas normativas.
Los beneficios de una ley para digitalizar los procesos de facturación
En el contexto de la Ley Antifraude, es crucial comprender la importancia de los programas de facturación para pymes y autónomos. Estas herramientas son fundamentales para mantener la transparencia y la eficiencia en los procesos contables y fiscales de las pequeñas y medianas empresas. Son especialmente útiles para cumplir con las obligaciones impuestas por la ley de manera eficiente.
Además, estos programas ofrecen funciones de gestión financiera que pueden ayudar a las pymes a optimizar sus operaciones. Esto incluye la gestión de inventarios, la gestión de clientes, la facturación recurrente y la gestión de proveedores. Estas funciones pueden ser especialmente útiles para las empresas que buscan adaptarse a las nuevas regulaciones de la Ley Antifraude.
Finalmente, es importante mencionar que un buen programa de facturación puede ayudar a las pymes a ahorrar tiempo y recursos. Estas herramientas automatizan varias tareas administrativas y contables, permitiendo a las empresas centrarse en su actividad principal, a la vez que garantizan el cumplimiento de la Ley Antifraude.
Esta normativa es el primer paso a la obligación de la digitalización y de la certificación de los procesos de facturación y contables. Es la base para incorporar sistemas como la facturación electrónica, igual que ha sucedido en otros países y en el País Vasco con el Ticket Bai.
Ticket BAI obliga a todas las empresas a nuevos requisitos de facturación: cualquier dispositivo que emita facturas deberá hacerlo con un programa adscrito a la lista de software garante. De esta forma las nuevas facturas se emiten con un código identificativo TBAI y un QR que recopilan toda la información e identifican al emisor, datos que recibirán las Haciendas locales.
¿Qué debe hacer una empresa para prepararse?
- Comprueba cómo facturas actualmente
¿Utilizas un software profesional? ¿Excel? ¿Word? ¿Varios programas? - Identifica cómo funciona tu circuito de facturación
Desde que se genera el presupuesto hasta que se emite la factura y se registra la operación. - Comprueba si tu software está adaptado
Consulta al fabricante o proveedor qué solución ofrece y cómo acredita su adaptación. - Revisa tus integraciones
Especialmente si tienes ecommerce, TPV, ERP, desarrollos propios u otros sistemas conectados. - Revisa los procesos internos
La adaptación normativa puede requerir cambios en la forma de trabajar del equipo. - Forma a las personas que utilizan el sistema
No basta con disponer de un software adaptado si los usuarios no conocen el nuevo circuito. - No esperes a la fecha límite
Cuanto más complejo sea el negocio, más importante es disponer de tiempo para probar, adaptar y formar.
¿Qué ventajas puede tener para tu empresa?
La adaptación a la normativa puede ser también una oportunidad para revisar procesos y mejorar la gestión.
Un software profesional puede ayudarte a:
- reducir tareas manuales;
- evitar errores;
- mejorar la trazabilidad;
- tener mayor control sobre la facturación;
- automatizar procesos;
- conectar la facturación con otras áreas de gestión;
- mejorar la comunicación con tu asesor;
- disponer de información más fiable.
Por tanto, llegados a este punto, la pregunta clave es si tu software está preparado también para acompañar la evolución de tu empresa.
¿Qué deberías tener en cuenta al elegir un software de facturación?
Antes de elegir, comprueba:
- Que el fabricante garantice la adaptación del sistema a la normativa.
- Que el sistema permita trabajar conforme a los requisitos de los SIF.
- Que contemple la modalidad VERIFACTU o NO VERIFACTU que corresponda.
- Que el proveedor mantenga actualizado el software ante cambios normativos.
- Que permita integrar tus procesos actuales.
- Que disponga de soporte.
- Que facilite la transición y formación.
- Que pueda crecer contigo.
Cumplir la normativa puede ser el punto de partida. Elegir un software que mejore la gestión de tu empresa y te ayude a crecer es la oportunidad real de este tipo de cambios normativos.
Dudas frecuentes sobre los procesos que cambian con la ley antifraude
¿Puedo borrar una factura?
El sistema no puede permitir la eliminación u ocultación de registros de facturación de forma que se pierda la trazabilidad de lo ocurrido. Por eso, una empresa debe revisar cómo funciona su circuito de facturación y qué sucede cuando se necesita corregir una factura.
No se trata simplemente de “no poder borrar una factura”, sino de que cualquier actuación sobre los registros debe realizarse conforme a los mecanismos previstos por la normativa y quedar debidamente registrada.
¿Se puede utilizar Excel para facturar?
Pues un poco lo mismo que decíamos con las cajas registradoras, en el momento en que Excel se usa como procesador de facturas, repositorio o se usa para enviar al asesor para procesar los registros, Excel queda fuera de la ecuación, puesto que no cumple con los requisitos de los sistemas de facturación.Excel solo serviría en caso de utilizarlo como plantilla para crear una factura como si se hiciera a mano, pero no se puede guardar, formular, montar macros ni generar números de factura. Y ante la duda, la respuesta de los delegados de Hacienda, pasa por no pillarse los dedos y buscar alternativas como la aplicación que dispondrá la AEAT o un software de facturación sencillo, que los hay por poco más de 100€/año. Sobre esta última cuestión, como realmente genera mucha incertidumbre, dejo a continuación enlace a la respuesta en la web de la AEAT sobre qué se considera un Sistema Informático de Facturación (SIF): ver respuesta a la pregunta.
¿Qué pasa si utilizo excel para facturar?
Si actualmente utilizas Excel, Word u otras herramientas similares para generar tus facturas, conviene revisar cómo es el uso exacto que haces de esos programas. Tenemos una entrada que explica con mayor profundidad qué necesitas tener en cuenta.
Además de la cuestión normativa, puede ser un buen momento para analizar qué tareas de facturación sigues realizando manualmente y qué procesos podrías automatizar.
¿Ley Antifraude es lo mismo que factura electrónica?
No. Son dos leyes diferentes que nacen de ministerios diferentes y persiguen finalidades distintas, aunque acaban convergiendo en la digitalización de los procesos de facturación de las empresas y autónomos para lograr sus obejtivos.
Ley Antifraude: su objetivo incluye reforzar el control tributario y establece, entre otras cuestiones, requisitos para los sistemas informáticos que soportan procesos de facturación.
Factura electrónica B2B: persigue la generalización de la factura electrónica en las relaciones entre empresarios y profesionales y responde a un marco normativo diferente.
¿Qué es un sistema informático de facturación?
Es el conjunto de hardware y software utilizado para soportar los procesos de facturación y que debe cumplir los requisitos establecidos por el Reglamento de los Sistemas Informáticos de Facturación.
¿VERI*FACTU es obligatorio?
La normativa establece los requisitos que deben cumplir los sistemas informáticos de facturación y contempla las modalidades VERIFACTU y NO VERIFACTU. La elección de modalidad es voluntaria para el contribuyente, de acuerdo con la información de la AEAT.
¿Factura electrónica es lo mismo que Verifactu?
Esta pregunta se plantea de muchas maneras diferentes: qué pasa con las facturas de mis proveedores, cómo sé si están cumpliendo la normativa; si ya subo mis facturas a la plataforma de Hacienda, tengo que seguir haciendo los libros de registro contable; el mismo programa crea la factura electrónica…En esta pregunta se evidencia que se siguen mezclando dos leyes diferentes que proceden de Ministerios diferentes y que afectan de forma diferente. Por un lado, tenemos la Ley Antifraude, que es la que ahora nos ocupa y nos preocupa, afecta a los sistemas electrónicos de facturación a los que obliga a cumplir unos requisitos y obliga a que empresas y autónomos que realicen sus facturas por medios electrónicos, usen software que cumpla con esos requisitos. Verifactu es el sistema voluntario de envío de los registros de factura. Esta ley no habla de factura electrónica y afecta a todas las facturas emitidas por empresas y autónomos, excepto a las que estén en el SII o en el régimen foral o en el Ticket Bai.Por otro lado, tenemos la Ley Crea y Crece, aún pendiente de Reglamento que sí que habla de la obligación de emitir facturas electrónicas a todas las empresas y profesionales en sus relaciones entre ellos.Por tanto, Verifactu y factura electrónica vienen de leyes diferentes.
¿Los tickets están afectados por Verifactu?
Los tickets son facturas simplificadas y como facturas están obligadas a cumplir con los requisitos de sistema de facturación.Las cajas registradoras desde el momento que sirven para procesar o que están conectadas con un sistema de facturación electrónica están obligadas a cumplir los requisitos que establece el reglamento.
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