La transformació digital en la gestió fiscal i de la facturació avança amb pas ferm a Espanya. Des del 2017, el Subministrament Immediat d'Informació (SII) ha marcat el camí per a grans empreses i grups d'IVA. Ara, amb l'arribada de Verifactu, el control fiscal s'estén a pràcticament totes les empreses i els autònoms. Però, quines diferències hi ha entre tots dos sistemes? Com conviuran? Quina et convé més?
Sumari de l'article
Què és el SII (Subministrament immediat d'informació)?
El SII és un sistema desenvolupat per l'AEAT que permet gestionar l'IVA de manera electrònica i gairebé en temps real. Va néixer el 2017 amb dos grans objectius: simplificar la gestió de l'IVA i reduir el frau fiscal.
Qui està obligat al SII?
- Empreses amb facturació superior a 6 milions dʻeuros.
- Inscrits al règim de devolució mensual de l'IVA (REDEME).
- Empreses en règim de grup d'entitats (REGE).
- Titulars de dipòsits fiscals d'hidrocarburs (des del 2025).
- Empreses que s'acullin voluntàriament.
Avantatges del SII
- Elimina models com el 347, 340 i 390.
- Llibres de registre generats automàticament.
- Declaracions més segures i amb menys risc derrors.
- Tràmits més ràpids i assistits (ex. servei Pre303).
- Devolucions dʻIVA més àgils.
Inconvenients del SII (Subministrament immediat d'informació)
- Requereix adaptació tecnològica
Les empreses han de comptar amb programari compatible per generar i enviar fitxers XML. No totes les pimes estan preparades per a aquesta integració. - Alta exigència en els terminis
Tot i que es va ampliar el termini de 4 a 8 dies (30 dies per al 2024), continua sent un temps ajustat per a empreses amb moltes operacions o processos manuals. - Càrrega de treball inicial
El procés dimplantació requereix formació, adaptació de processos interns i coordinació amb assessors fiscals o programari de tercers. - Focus limitat (només per a certs contribuents)
Només és obligatori per a grans empreses o certs règims (REDEME, REGE...), cosa que deixa fora una gran majoria de pimes i autònoms, generant un sistema dual de compliment fiscal. - No registra les factures en temps real
Encara que es fa gairebé en el moment, hi ha un marge perquè es registrin dies després, cosa que deixa una finestra de possible manipulació temporal.
Què és Verifactu?
Verifactu és el sistema de verificació de factures establert pel Reial decret 1007/2023 i forma part del paquet de mesures de la Llei antifrau. Encara que la seva entrada en vigor va per fases i fins al juliol del 2025 no és obligatori per als desenvolupadors de programari, el gener del 2026 per a societats i el juliol del 2026 per a autònoms , el seu impacte serà generalitzat: afectarà totes les empreses i professionals que emetin factures , excepte excepcions territorials (Ticket Bai i règim foral de Navarra).
Què exigeix Verifactu?
- Programari de facturació amb declaració responsable que impedeixi la modificació de factures emeses i que permeti l'enviament automàtic i immediat dels registres a l'Agència Tributària.
- Generació d'una empremta digital única per a cada factura.
- Inclusió obligatòria dun codi QR de verificació.
- Traçabilitat completa del procés de facturació.
- Possibilitat d'enviament automatitzat a l'AEAT (tot i que de moment és voluntari acollir-se a aquest sistema).
- Certificació del programari: els sistemes electrònics de facturació han de tenir una declaració responsable de compliment de la normativa.
Què persegueix?
- Control absolut des del moment d'emissió de la factura.
- Garantia d'autenticitat, integritat i traçabilitat de cada document.
- Reducció del frau fiscal mitjançant la immutabilitat de les dades.
Inconvenients de Verifactu
- Major control, menor flexibilitat
En impedir qualsevol modificació de la factura després de la seva emissió, obliga a anul·lar i tornar a emetre fins i tot davant d'errors menors, cosa que pot alentir processos. - Impacte a l'operativa diària: canvi cultural intern
La digitalització forçada i el control en temps real obliguen a fer un canvi cultural en negocis amb processos manuals o poc digitalitzats. - Requisits tècnics complexos
Els sistemes han de garantir traçabilitat, inalterabilitat, registre d'esdeveniments, codi QR, empremta digital... cosa que pot semblar complexa per a empreses petites o autònoms poc digitalitzats. - Costos d'implementació i manteniment
L'exigència de comptar amb programari certificat i actualitzat pot implicar una despesa extra per a autònoms i petites empreses. - Risc de duplicitat normativa amb el SII
En alguns casos, si no s'aclareixen bé els supòsits, podria haver-hi solapaments o confusió sobre quin sistema fer servir, o fins i tot dobles obligacions (en fase de proves, per exemple).
Principals diferències entre el SII i Verifactu
| Característica | SII | Verifactu |
| Entrada en vigor | 2017 | Juliol 2025 per a desenvolupadors a la venda de programari de facturació. Gener 2027 per a societats. Juliol 2027 per a autònoms. |
| Abast | Grans empreses, grups d'IVA, REDEME | Totes les empreses i autònoms obligats a emetre factura (excepte excepcions). |
| Tipus de factures | Emeses i rebudes. | Només emeses. |
| Enviament d'informació a AEAT | Obligatori, 4 dies naturals | Voluntari al principi, però possible automàticament. |
| Traçabilitat i bloqueig de factures | No obligatori. | Sí, obligatori (immutabilitat). |
| Codi QR | No | Sí, obligatori. |
| Programari certificat | No | Sí |
| Declaracions eliminades | Models 347, 340 i 390 | No s'aplica directament. |
| Objectiu principal | Gestió de lIVA i lluita contra el frau fiscal. | Lluita contra el frau en facturació |
Com conviuran SII i Verifactu?
Tot i que comparteixen alguns objectius comuns —especialment la digitalització i el control de la facturació— , els dos sistemes estan dirigits a públics diferents:
- El SII continuarà sent obligatori per a grans empreses, grups d'IVA o els qui s'acullin voluntàriament.
- Verifactu cobrirà a la resta d'empreses i autònoms , especialment aquells que no tenen obligacions amb el SII.
Els que ja usen el SII no estaran obligats a fer servir Verifactu (almenys en els termes actuals), ja que les seves obligacions de registre i traçabilitat estan cobertes.
Si tinc l'opció d'escollir, quin sistema de facturació hauria d'escollir per a la meva empresa?
Evidentment, si per facturació o sistema d'IVA estàs obligat al SII, és el sistema que has de seguir. Però si la teva empresa no es troba entre els obligats al Subministrament Immediat d'Informació i es vol acollir, ho pot fer de forma voluntària. Cal fer la petició al mes de novembre i per desistir també cal fer sol·licitud aquest mes.
El SII pot ser una opció per a aquelles empreses grans, que encara no arribant a la facturació que obliga a seguir aquest sistema immediat d'informació, tenen al mapa arribar a curt/mig termini i prefereixen adaptar-se al SII en comptes de fer-ho a Verifactu per després tornar a canviar.
També pot ser una opció per a empreses grans amb sistemes de facturació a mida, complexos i que vegin més senzill complir amb allò que exigeix el SII que amb el que suposaria adaptar els seus processos i programari a Verifactu.
Tot i això, en general, empreses mitjanes que assumeixin l'adaptació dels seus sistemes de facturació com una oportunitat per millorar processos, optaran per complir amb el reglament de sistemes electrònics de facturació, que de manera immediata i automàtica compleix el registre de les factures.
En tot cas, la millor opció passa per anticipar-se i escollir un bon distribuïdor i consultor tecnològic.
Si tens dubtes, consulta amb nosaltres i t'informarem sobre les solucions que millor s'adapten a les teves necessitats.
