{"id":12956,"date":"2024-01-20T17:13:29","date_gmt":"2024-01-20T16:13:29","guid":{"rendered":"https:\/\/esofitec.com\/sin-categorizar\/regularitzacio-dirpf\/"},"modified":"2026-08-10T13:53:51","modified_gmt":"2026-08-10T12:53:51","slug":"regularitzacio-dirpf","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/esofitec.com\/ca\/nomina-i-rh\/regularitzacio-dirpf\/","title":{"rendered":"Regularitzaci\u00f3 d&#8217;IRPF: tingues el control de les retencions"},"content":{"rendered":"<p><strong><em>Any rere any, la regularitzaci\u00f3 d&#8217;IRPF a les n\u00f2mines ocasiona certa incertesa en els treballadors, per\u00f2 cada cop m\u00e9s, s\u00f3n les empreses les que tamb\u00e9 els produeix una certa confusi\u00f3 a l&#8217;hora d&#8217;entendre els c\u00e0lculs de les retencions.<\/em><\/strong><\/p>\n<p>L&#8217;IRPF (o Impost Real sobre les Persones F\u00edsiques) \u00e9s un impost personal que grava la renda dels residents a Espanya. \u00c9s de car\u00e0cter progressiu, \u00e9s a dir, el percentatge pel qual es tributa dependr\u00e0 del volum d&#8217;ingressos de cada persona i la regularitzaci\u00f3 d&#8217;IRPF en dependr\u00e0.<br \/>\n L&#8217;Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria \u00e9s l&#8217;organisme de l&#8217;administraci\u00f3 estatal que s&#8217;encarrega de les modificacions, el control de les variacions i l&#8217;enunciaci\u00f3 dels tributs dels impostos. <\/p>\n<p><em>Aquest impost requereix un estudi de cada situaci\u00f3 a principis d&#8217;any, principis d&#8217;any o principis de contracte (en el cas d&#8217;un nou treballador), i calcular la retenci\u00f3 a les n\u00f2mines.<\/em><br \/>\n A m\u00e9s, per a la tranquil\u00b7litat de tots, cal que es realitzin regularitzacions peri\u00f2diques, l&#8217;ideal seria que fossin trimestralment, i ajustant-se al c\u00e0lcul de la n\u00f2mina, i sempre, tenint en compte les variacions i\/o canvis que es puguin produir.<\/p>\n<h2><strong>Quan es regula l&#8217;irpf<\/strong><\/h2>\n<p>La regularitzaci\u00f3 de l&#8217;impost sobre la renda de les persones f\u00edsiques (IRPF) es duu a terme durant la campanya de la declaraci\u00f3 de la renda, que normalment s&#8217;inicia a l&#8217;abril i conclou al juny de cada any a Espanya. Durant aquest per\u00edode, els contribuents presenten les seves declaracions i, en funci\u00f3 de les retencions que s&#8217;hagin practicat al llarg de l&#8217;any, poden resultar tornar, ingressar o negatives. <\/p>\n<p><strong>Les retencions<\/strong> s\u00f3n pagaments a compte de l&#8217;IRPF que es descompten dels rendiments del treball i d&#8217;altres rendes subjectes a retenci\u00f3. Al final de l&#8217;exercici fiscal, el contribuent ha de regularitzar la situaci\u00f3 tribut\u00e0ria, \u00e9s a dir, verificar si ha pagat m\u00e9s o menys del que li correspon en funci\u00f3 de la seva situaci\u00f3 personal i econ\u00f2mica. Si heu pagat de m\u00e9s, l&#8217;administraci\u00f3 tribut\u00e0ria us tornar\u00e0 la difer\u00e8ncia; si heu pagat de menys, haureu d&#8217;ingressar la quantitat pendent.  <\/p>\n<p>La regularitzaci\u00f3 de l&#8217;IRPF pot donar lloc a tres situacions possibles:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>A tornar:<\/strong> Si l&#8217;import de les retencions i els ingressos a compte \u00e9s superior al total de la quota \u00edntegra de l&#8217;IRPF, Hisenda tornar\u00e0 la difer\u00e8ncia al contribuent.<\/li>\n<li><strong>A ingressar:<\/strong> Si l&#8217;import de les retencions i els ingressos a compte \u00e9s inferior al total de la quota \u00edntegra de l&#8217;IRPF, el contribuent haur\u00e0 de pagar la difer\u00e8ncia.<\/li>\n<li><strong>Negativa:<\/strong> Quan el contribuent no t\u00e9 l&#8217;obligaci\u00f3 de presentar la declaraci\u00f3 de la renda, per\u00f2 la presenta per fer constar aquesta situaci\u00f3.<\/li>\n<\/ul>\n<p>\u00c9s fonamental tenir un bon control de les retencions practicades al llarg de l&#8217;any per evitar sorpreses al moment de la regularitzaci\u00f3. Una planificaci\u00f3 fiscal adequada pot ajudar a minimitzar l&#8217;impacte de l&#8217;IRPF a l&#8217;economia dom\u00e8stica. <\/p>\n<h2><strong>Regularitzaci\u00f3 irpf<\/strong><\/h2>\n<p>La <strong>regularitzaci\u00f3 de l&#8217;IRPF<\/strong> \u00e9s un proc\u00e9s que es duu a terme quan s&#8217;ha produ\u00eft una variaci\u00f3 en els ingressos del contribuent que no s&#8217;ha tingut en compte en les retencions practicades durant l&#8217;exercici fiscal. Aquest proc\u00e9s pot resultar en una devoluci\u00f3 o pagament addicional d&#8217;impostos, depenent de les circumst\u00e0ncies individuals de cada contribuent. <\/p>\n<p>\u00c9s fonamental que els contribuents comprenguin que la regularitzaci\u00f3 no \u00e9s un proc\u00e9s opcional, sin\u00f3 una <strong>obligaci\u00f3 fiscal<\/strong>. No fer-ho pot portar a sancions per part de l&#8217;Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria. En cas d&#8217;una disminuci\u00f3 dels ingressos, la regularitzaci\u00f3 pot resultar en una devoluci\u00f3 d&#8217;impostos, per la qual cosa pot ser benefici\u00f3s per al contribuent.  <\/p>\n<p>El proc\u00e9s de regularitzaci\u00f3 es realitza a trav\u00e9s de la <strong>declaraci\u00f3 de la renda<\/strong> , presentada anualment davant de l&#8217;Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria. Aquesta declaraci\u00f3 cont\u00e9 els ingressos, les despeses dedu\u00efbles i les retencions del contribuent durant l&#8217;any fiscal, i s&#8217;utilitza per calcular l&#8217;import final a pagar oa tornar. <\/p>\n<p>Per minimitzar la possibilitat d&#8217;haver de fer un pagament addicional al final de l&#8217;any, \u00e9s recomanable que els contribuents revisin les seves <strong>retencions<\/strong> peri\u00f2dicament i les ajustin si cal. Aix\u00f2 pot ser especialment rellevant per a aquells amb ingressos variables, com ara els aut\u00f2noms. <\/p>\n<p>En resum, la regularitzaci\u00f3 de l&#8217;IRPF \u00e9s un proc\u00e9s essencial que permet als contribuents ajustar els pagaments d&#8217;impostos als ingressos reals. \u00c9s una eina clau per mantenir l&#8217;<strong>exactitud i la just\u00edcia<\/strong> del sistema tributari, assegurant que cadasc\u00fa pagui el que correspon. <\/p>\n<h3><strong>Que \u00e9s regularitzaci\u00f3 en nomina<\/strong><\/h3>\n<p>La <strong>regularitzaci\u00f3 en n\u00f2mina<\/strong> \u00e9s un procediment financer que es fa al final de l&#8217;any fiscal. Aquest procediment t\u00e9 l&#8217;objectiu d&#8217;ajustar i corregir les retencions d&#8217;IRPF que s&#8217;han fet al llarg de l&#8217;any, equilibrant la quantitat d&#8217;impostos que l&#8217;ocupador ha retingut amb la quantitat que realment ha de retenir segons la llei. <\/p>\n<p>Aquest proc\u00e9s es duu a terme perqu\u00e8 al llarg de l&#8217;any poden passar diversos canvis en la situaci\u00f3 personal del treballador que afecten la retenci\u00f3 de l&#8217;IRPF. Entre ells hi ha <strong>canvis d&#8217;estat civil, naixement de fills, adquisici\u00f3 d&#8217;un habitatge<\/strong> , entre d&#8217;altres. <\/p>\n<p>La regularitzaci\u00f3 en n\u00f2mina \u00e9s de gran import\u00e0ncia ja que permet que tant l&#8217;empleat com l&#8217;ocupador compleixin correctament les obligacions fiscals. En cas que s&#8217;hagi retingut m\u00e9s del que calia, el treballador rebr\u00e0 una devoluci\u00f3. D&#8217;altra banda, si se n&#8217;ha retingut menys, el treballador haur\u00e0 de pagar la difer\u00e8ncia.  <\/p>\n<p>Per fer aquest proc\u00e9s, \u00e9s essencial comptar amb totes les dades fiscals de l&#8217;empleat actualitzades. L&#8217;<strong>ocupador \u00e9s el responsable de fer aquesta regularitzaci\u00f3<\/strong> , encara que l&#8217;empleat pot revisar-la i sol\u00b7licitar qualsevol correcci\u00f3 si considera que hi ha un error. <\/p>\n<p>En resum, la regularitzaci\u00f3 en n\u00f2mina \u00e9s un proc\u00e9s que garanteix que es compleixi les obligacions fiscals de manera justa i equitativa, evitant possibles sancions o multes per part de l&#8217;Administraci\u00f3 Tribut\u00e0ria.<\/p>\n<h3><strong>Quan es regularitza l&#8217;irpf a la n\u00f2mina<\/strong><\/h3>\n<p>La regularitzaci\u00f3 de l&#8217;IRPF a la n\u00f2mina passa generalment al final de l&#8217;any fiscal, quan l&#8217;empleat i l&#8217;ocupador ajusten les difer\u00e8ncies entre les quantitats retingudes i les que s&#8217;haurien d&#8217;haver retingut. \u00c9s un proc\u00e9s que permet assegurar que el treballador ha pagat la quantitat correcta d&#8217;impostos durant l&#8217;any. Si la quantitat retinguda \u00e9s superior a la que devia, el treballador rebr\u00e0 una devoluci\u00f3. En cas contrari, haureu de pagar la difer\u00e8ncia.   <\/p>\n<p><strong>\u00c9s important recordar<\/strong> que la regularitzaci\u00f3 de l&#8217;IRPF no \u00e9s una cosa opcional. La llei exigeix \u200b\u200bque les retencions s&#8217;ajustin a les circumst\u00e0ncies personals i econ\u00f2miques del treballador. Si no es fa aquest ajust, es pot inc\u00f3rrer en sancions. Per tant, \u00e9s responsabilitat de l&#8217;ocupador fer aquest proc\u00e9s i ajustar les retencions a l&#8217;\u00faltima n\u00f2mina de l&#8217;any.   <\/p>\n<p>Hi ha algunes situacions especials en qu\u00e8 es pot regularitzar l&#8217;IRPF abans de finalitzar l&#8217;any. Per exemple, si el treballador canvia d&#8217;empresa, si t\u00e9 un increment o una disminuci\u00f3 significativa en els ingressos, o si canvien les circumst\u00e0ncies personals (com tenir un fill o casar-se). En aquests casos, l&#8217;ocupador haur\u00e0 de regularitzar l&#8217;IRPF a la n\u00f2mina corresponent a aquests canvis.  <\/p>\n<p>La regularitzaci\u00f3 de l\u201fIRPF \u00e9s un proc\u00e9s que es realitza per assegurar que les retencions realitzades durant l\u201fany s\u201fajusten a la realitat econ\u00f2mica i personal del treballador. <strong>\u00c9s un proc\u00e9s legalment obligatori<\/strong> i fonamental per mantenir el control de les retencions i el compliment de les obligacions fiscals.<\/p>\n<h2><strong>Et poden canviar l&#8217;irpf sense avisar<\/strong><\/h2>\n<p>En principi, l&#8217;empresa o l&#8217;entitat que et ret\u00e9 l&#8217;IRPF no pot canviar el teu tipus de retenci\u00f3 sense avisar-te pr\u00e8viament. El percentatge de retenci\u00f3 d\u201fIRPF es determina al\u201finici de la relaci\u00f3 laboral o al\u201finici de cada any fiscal i es basa en la informaci\u00f3 que proporciones sobre la teva situaci\u00f3 personal i econ\u00f2mica. <\/p>\n<p>No obstant aix\u00f2, hi ha certes circumst\u00e0ncies en qu\u00e8 hi pot haver canvis en la retenci\u00f3 d&#8217;IRPF sense av\u00eds previ. Per exemple, si hi ha una revisi\u00f3 de les taules de retenci\u00f3 per part de l&#8217;Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria o si hi ha canvis en la situaci\u00f3 personal o econ\u00f2mica que l&#8217;empresa desconeix. <\/p>\n<ul>\n<li>Revisi\u00f3 de les taules de retenci\u00f3: L\u201fAg\u00e8ncia Tribut\u00e0ria pot revisar les taules de retenci\u00f3 al llarg de l\u201fany. Si aix\u00f2 passa, l&#8217;empresa ha d&#8217;aplicar les taules noves a partir del mes seg\u00fcent al de la publicaci\u00f3 de la revisi\u00f3. <\/li>\n<li>Canvis en la teva situaci\u00f3 personal o econ\u00f2mica: Si la teva situaci\u00f3 personal o econ\u00f2mica canvia durant l&#8217;any (per exemple, si et cases, tens un fill o canvies de feina), l&#8217;empresa pot modificar la retenci\u00f3 d&#8217;IRPF sense av\u00eds previ. Aix\u00f2 no obstant, \u00e9s recomanable informar l&#8217;empresa d&#8217;aquests canvis perqu\u00e8 pugui ajustar la retenci\u00f3 de manera adequada. <\/li>\n<\/ul>\n<p>En qualsevol cas, \u00e9s important recordar que encara que l&#8217;empresa no pugui canviar el teu tipus de retenci\u00f3 d&#8217;IRPF sense avisar-te, ets tu qui t\u00e9 la responsabilitat de comprovar que la retenci\u00f3 \u00e9s la correcta i de sol\u00b7licitar una regularitzaci\u00f3 si cal.<\/p>\n<h3><strong>Igualment, quan es produeixi una situaci\u00f3 nova en un treballador, cal regularitzar l&#8217;IRPF<\/strong><\/h3>\n<p>Aquests canvis que afecten la situaci\u00f3 del treballador, poden generar-se per:<br \/>\n &#8211; Modificacions de contractes<br \/>\n &#8211; Modificacions de retribuci\u00f3 (ingressos bruts anuals)<br \/>\n &#8211; Canvis de situaci\u00f3 familiar del treballador (Estat civil, descendents o ascendents al seu c\u00e0rrec, possibles discapacitats del c\u00f2njuge o fills, pensions compensat\u00f2ries o anualidades per aliments&#8230;<br \/>\n&#8211; Canvis en la situaci\u00f3 personal (possible grau de discapacitat, pagament per adquisici\u00f3 o rehabilitaci\u00f3 d&#8217;habitatge amb finan\u00e7ament ali\u00e8,)<\/p>\n<p>Per aix\u00f2, cal que totes les situacions que afecten el treballador es notifiquin mitjan\u00e7ant el model 145.<\/p>\n<p>Els tres sup\u00f2sits generals que es poden donar amb el proc\u00e9s de regularitzaci\u00f3 d&#8217;IRPF s\u00f3n:<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Que el percentatge es mantingui<\/strong> : vol dir que el treballador en concret, no ha patit cap modificaci\u00f3 de dades des de l&#8217;\u00faltima vegada que se&#8217;n va calcular l&#8217;IRPF o se&#8217;n va regularitzar l&#8217;IRPF.<\/li>\n<li><strong>Que el percentatge disminueixi<\/strong> : aquest fet podria ser degut a alguna modificaci\u00f3 de dades del treballador o b\u00e9 alguna situaci\u00f3 familiar que ha canviat en un per\u00edode temporal curt.<\/li>\n<li><strong>Que el percentatge augmenti:<\/strong> Si el percentatge de retenci\u00f3 de l&#8217;IRPF augmenta, provocaran retencions importants per al treballador per ajustar-se a la retenci\u00f3 correcta.<\/li>\n<\/ol>\n<h3><strong>El tipus impositiu d&#8217;IRPF varia segons la retribuci\u00f3 bruta anual de cada treballador.<\/strong><\/h3>\n<p>Ajustant correctament les deduccions de l&#8217;IRPF, podrem tenir un control m\u00e9s gran sobre la retribuci\u00f3 del treballador i la gesti\u00f3 de la seva n\u00f2mina a m\u00e9s d&#8217;estalviar temps i costos, i aix\u00ed evitarem sobresalts i uns desajustos al tancament d&#8217;any promoguts per aquests canvis que afectarien el tipus de gravamen de l&#8217;IRPF.<\/p>\n<p><strong><em>Per a la tranquil\u00b7litat del teu treballador i la teva pr\u00f2pia, regularitza l&#8217;IRPF habitualment per a una gesti\u00f3 millor de la n\u00f2mina i els costos de la teva empresa.<\/em><\/strong> <em>E<\/em> <em>n el seg\u00fcent enlla\u00e7 trobar\u00e0s:<\/em> <em><a href=\"https:\/\/a3responde.wolterskluwer.es\/documentos\/a3asesor-nom\/criterios-de-calculo-del-tipo-de-retencion-de-irpf.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Criteris de c\u00e0lcul de retenci\u00f3 d&#8217;IRPF<\/a> perqu\u00e8 el puguis consultar sempre que ho necessitis.<\/em><\/p>\n<h3><strong>Software per calcular les teves n\u00f2mines<\/strong><\/h3>\n<p>La utilitzaci\u00f3 d&#8217;un programari o programa per calcular les n\u00f2mines us ajudar\u00e0 a realitzar aquest c\u00e0lcul. Al mercat hi ha diverses opcions, encara que totes t&#8217;ajudaran en el c\u00e0lcul de la n\u00f2mina, no totes t&#8217;ofereixen el mateix. A Esofitec portem molt de temps treballant amb empreses com la teva per oferir-vos la soluci\u00f3 que millor s&#8217;adapta a les necessitats de cadascuna.  <\/p>\n<p>Per a les assessories, <a href=\"https:\/\/esofitec.com\/ca\/software-rh\/assessories\/\">a3asesor Nom<\/a> \u00e9s un programari especialitzat que ofereix totes les prestacions per al c\u00e0lcul r\u00e0pid de n\u00f2mines de forma massiva. \u00c9s el m\u00e9s indicat per a les assessories si treballen amb molts clients i busquen rapidesa. <\/p>\n<p>Per a la pime, la soluci\u00f3 m\u00e9s adequada \u00e9s <a href=\"https:\/\/esofitec.com\/ca\/software-rh\/software-nomina\/\">a3innuva N\u00f3mina<\/a> un programa per gestionar n\u00f2mines i assegurances socials de manera \u00e0gil i des de qualsevol lloc.<\/p>\n<p>Per a les empreses de recursos humans i departaments de recursos humans d&#8217;empreses m\u00e9s grans, <strong>a3innuva N\u00f2mina<\/strong> tamb\u00e9 \u00e9s la soluci\u00f3 m\u00e9s adequada, perqu\u00e8 \u00e9s \u00e0gil i eficient en la regularitzaci\u00f3 de l&#8217;IRPF i la gesti\u00f3 de les n\u00f2mines, a m\u00e9s permet incorporar altres funcionalitats com el registre horari, el control de la bretxa salarial, un portal de l&#8217;empleat que pot agilitzar la comunicaci\u00f3 interna, quadre de comandament. <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Any rere any, la regularitzaci\u00f3 d&#8217;IRPF a les n\u00f2mines ocasiona certa incertesa en els treballadors, per\u00f2 cada cop m\u00e9s, s\u00f3n les empreses les que tamb\u00e9 els produeix una certa confusi\u00f3 a l&#8217;hora d&#8217;entendre els c\u00e0lculs de les retencions. L&#8217;IRPF (o Impost Real sobre les Persones F\u00edsiques) \u00e9s un impost personal que grava la renda dels [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":8,"featured_media":12957,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[547,548],"tags":[],"class_list":["post-12956","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-nomina-i-rh","category-irpf"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/esofitec.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/12956","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/esofitec.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/esofitec.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/esofitec.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/users\/8"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/esofitec.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=12956"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/esofitec.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/12956\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":13036,"href":"https:\/\/esofitec.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/12956\/revisions\/13036"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/esofitec.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/media\/12957"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/esofitec.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=12956"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/esofitec.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=12956"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/esofitec.com\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=12956"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}